Il Parlamento ha recentemente approvato una nuova legge che introduce agevolazioni fiscali e incentivi per chi investe in startup e piccole e medie imprese (PMI) innovative in Italia. L’obiettivo è favorire la crescita e lo sviluppo di queste aziende, che sono spesso caratterizzate da tecnologie avanzate e grande potenziale di crescita. Vediamo in dettaglio quali sono le principali novità della legge e come possono aiutare chi decide di investire.
Detrazione IRPEF del 50% per Investimenti in Startup Innovative
Una delle agevolazioni più interessanti è la detrazione dall’IRPEF lorda, di importo pari al 50%, sul capitale investito in startup o PMI innovative iscritte alla sezione speciale del Registro delle imprese al momento dell’investimento. Questo incentivo non è del tutto nuovo, ma la legge 28 ottobre 2024 n. 162 ha introdotto due importanti novità:
- Le agevolazioni comprendono anche coloro che, in assenza di redditi imponibili IRPEF, fino ad oggi non hanno potuto godere del beneficio fiscale poiché la detrazione non comportava alcuna riduzione di imposta, come ad esempio accade per i contribuenti forfettari. Il credito d’imposta può essere utilizzato per compensare altre imposte tramite il modello F24, oppure direttamente nella stessa dichiarazione dei redditi.
- Il credito d’imposta, se la detrazione è maggiore dell’imposta dovuta, può ora essere utilizzato anche negli anni successivi senza alcuna scadenza temporale.
Questa misura riguarda gli investimenti effettuati a partire dall’anno fiscale 2024.
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Esenzione per le Plusvalenze da Cessione di Partecipazioni in Startup e PMI Innovative
La nuova legge prevede l’esenzione dalla tassazione per le plusvalenze realizzate dalla vendita di partecipazioni in startup e PMI innovative. Sono quindi escluse da tassazione le plusvalenze realizzate da persone fisiche derivanti dalla cessione di partecipazioni al capitale di imprese startup e PMI innovative, acquisite mediante sottoscrizione di capitale sociale dal 1° giugno 2021 al 31 dicembre 2025 e possedute per almeno 3 anni.
Requisiti per l’esenzione
Questa esenzione sulle plusvalenze da partecipazione è applicabile unicamente agli investimenti che godono della detrazione del 30% e non anche a quelli in regime de minimis, ossia del 50%. Infine, per godere dell’esenzione le PMI innovative non devono essere quotate e devono rispettare almeno una delle seguenti condizioni previste dal Regolamento UE 651/2014 (detto GBER – General Block Exemption Regulation):
- Non aver operato in nessun mercato;
- Operano in un mercato qualsiasi da meno di sette anni dalla loro prima vendita commerciale;
- Necessitano di un investimento iniziale per il finanziamento del rischio che, sulla base di un piano aziendale elaborato per il lancio di un nuovo prodotto o l’ingresso su un nuovo mercato geografico, è superiore al 50% del loro fatturato medio annuo negli ultimi 5 anni.
Esenzione delle Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni societarie se reinvestite entro un anno in startup e Pmi
L’articolo 4 del Decreto-Legge 28 ottobre 2024, n. 167, introduce un’importante agevolazione fiscale per chi realizza plusvalenze dalla cessione di partecipazioni societarie. In particolare, sono esenti da tassazione, le plusvalenze che derivano dalla vendita di partecipazioni qualificate o non qualificate, come definite dall’articolo 67, comma 1, lettere c) e c-bis) del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), già possedute alla data di entrata in vigore della presente decreto, se queste vengono reinvestite entro un anno in startup o PMI innovative.
Esenzione Fiscale per i Redditi da Capitale da Investimenti Tramite Fondi
Un’altra novità riguarda chi investe tramite fondi o organismi di investimento collettivo del risparmio (OICR): i guadagni (redditi da capitale) derivanti da partecipazioni in fondi che investono in startup o PMI innovative adesso sono considerati esenti da tasse. Questo vale solo se le partecipazioni sono acquistate tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2025 e mantenute per almeno tre anni. Questo incentivo offre una via indiretta e fiscalmente vantaggiosa per chi preferisce investire tramite fondi anziché direttamente.
Maggiore Flessibilità per le Società di Investimento Semplice (SIS)
Infine, la legge ha aumentato il limite di patrimonio netto per le Società di Investimento Semplice (SIS) da 25 a 50 milioni di euro. Le SIS sono veicoli di investimento che supportano startup e PMI non quotate nelle loro fasi iniziali, come la fase di sperimentazione, costituzione e avvio. Con il nuovo limite, sarà possibile attirare più investitori, ampliando così le possibilità di finanziamento per le imprese innovative in Italia.
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